Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля (далее - СВК) Общества - элемент системы корпоративного управления Общества, включающий в себя весь диапазон процедур, методов и механизмов контроля, создаваемых и используемых Советом директоров, Ревизионной комиссией, исполнительными органами управления, руководством и всеми работниками Общества и направленных на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

  • эффективность и результативность организации деятельности,
  • соблюдение требований законодательства, применимых к деятельности Общества, а также требований локальных нормативных актов Общества,
  • предотвращение неправомерных действий работников Общества и третьих лиц в отношении активов Общества,
  • обеспечение достоверности и своевременности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

Система внутреннего контроля Общества

Система внутреннего контроля Общества

 

В целях реализации Стратегии развития и совершенствования СВК ОАО «Россети» и ДЗО ОАО «Россети», утвержденной решением Совета директоров ОАО «Россети» от 10.02.2014 (протокол № 143), в Обществе в 2015 году действовала утвержденная решением Совета директоров Политика внутреннего контроля ОАО «Кубаньэнерго» в новой редакции (протокол от 12.09.2014 № 196/2014). Политика внутреннего контроля определяет цели, принципы функционирования и элементы СВК Общества, основные функции и ответственность участников СВК, порядок оценки эффективности СВК.

Кроме того, в Обществе действуют Положения о контрольной среде и рисков следующих бизнес-процессов, введенных в действие приказом Общества от 25.06.2012 № 541:

  • коммерческий учет и реализация услуг по передаче электроэнергии,
  • реализация услуг по технологическому присоединению,
  • управление закупками,
  • эксплуатационная деятельность.

 Участники системы внутреннего контроля

Участники системы внутреннего контроля

Полномочия и ответственность основных участников СВК


Наименование участника

Основные функции в области СВК

Ревизионная комиссия

  • Осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, по результатам которого подготавливает предложения/рекомендации по совершенствованию СВК,
  • осуществляет независимую оценку достоверности данных, содержащихся в годовом отчете Общества и в годовой бухгалтерской отчетности Общества

Совет директоров

  • Определяет принципы и подходы к организации СВК, а также стратегию развития и совершенствования СВК Общества,
  • контроль и организация деятельности внутреннего аудита,
  • осуществляет контроль деятельности исполнительных органов Общества по основным (приоритетным) направлениям

Комитет по аудиту Совета директоров

  • Осуществляет предварительное рассмотрение перед утверждением Советом директоров внутренних документов Общества, определяющих организацию и стратегию развития и совершенствования СВК Общества,
  • осуществляет предварительное рассмотрение перед рассмотрением Советом директоров результатов оценки эффективности СВК по данным отчета внутреннего аудитора об эффективности СВК, а также отчетов по результатам проведения внешней независимой оценки СВК, готовит предложения/рекомендации по совершенствованию СВК,
  • осуществляет предварительное рассмотрение перед рассмотрением Советом директоров вопросов об организации и результатах деятельности внутреннего аудита,
  • осуществляет надзор за надежностью и эффективностью функционирования СВК в части рассмотрения вопросов, связанных с надзором за достоверностью бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, за выбором внешнего аудитора и проведением внешнего аудита, за обеспечением соблюдения нормативных правовых требований, а также в части рассмотрения вопросов, связанных с анализом и оценкой исполнения Политики внутреннего контроля

Иные комитеты Совета директоров

  • Осуществляют надзор за выполнением установленных финансовых и операционных показателей, соблюдением применимого законодательства, установленных локальными нормативными актами правил и процедур, а также за достоверностью и своевременностью формируемой Обществом отчетности (в рамках своих компетенций, установленных Советом директоров)

Генеральный директор, Правление

Обеспечивают создание и повседневное функционирование в Обществе эффективной и надежной СВК

Руководители блоков и структурных подразделений

Организуют эффективную контрольную среду курируемых процессов (направлений деятельности), несут ответственность за эффективность достижения операционных целей курируемых процессов (направлений деятельности) и исполнение контрольных процедур

Работники структурных подразделений Общества, выполняющие контрольные процедуры в силу своих должностных обязанностей

  • Исполняют контрольные процедуры в рамках функционирования СВК в соответствии с должностными инструкциями и установленными регламентирующими документами,
  • обеспечивают своевременное информирование непосредственных руководителей о случаях, когда исполнение контрольных процедур по каким-либо причинам стало невозможным и/или требуется изменение дизайна контрольных процедур в связи с изменением внутренних и/или внешних условий функционирования Общества, в т.ч. обеспечивают разработку и предоставление на рассмотрение руководству предложений по внедрению контрольных процедур в соответствующих областях деятельности

Специализированные контрольные подразделения

• Отдел экономической безопасности

  • Осуществляет противодействие фактам недобросовестной конкуренции,
  • проводит служебные расследования по фактам (предпосылкам) нанесения ущерба интересам экономической безопасности Общества,
  • организует борьбу с хищениями электроэнергии, финансовых и материальных средств, интеллектуальной собственности, предотвращение иных преступлений против собственности Общества,
  • участвует в совместных проверках финансово-хозяйственной деятельности подразделений Общества с целью подготовки собственного заключения по фактам нарушений и формирования доказательной базы в интересах организации

• Управление документационного обеспечения и контроля исполнения поручений

  • Обеспечение единой системы делопроизводства в исполнительном аппарате и филиалах Общества,
  • организация контроля исполнения документов,
  • организация контроля исполнения документов по направлениям деятельности заместителей генерального директора

• Департамент производственной безопасности и производственного контроля

  • Обеспечение производственного контроля за безопасной эксплуатацией опасных производственных объектов (промышленный контроль), обеспечение надежности при эксплуатации электросетевого оборудования, своевременное исполнение мероприятий, намеченных предписаниями государственных и корпоративных надзорных органов,
  • обеспечение безопасных условий труда работников Общества, соблюдение требований охраны труда и санитарии, предупреждение травматизма и профессиональных заболеваний работников Общества, сбор данных, планирование и контроль освоения затрат на охрану труда,
  • повышение противопожарной устойчивости объектов Общества

Управление внутреннего контроля и рисков

  • Обеспечивает методологией владельцев бизнес-процессов построения и совершенствования СВК,
  • координирует деятельность по поддержанию и мониторингу целевого состояния СВК,
  • подготавливает информацию о состоянии СВК для заинтересованных сторон

Управление внутреннего аудита

  • Разрабатывает по результатам проведения внутреннего аудита рекомендации по совершенствованию контрольных процедур, отдельных компонентов (элементов) внутреннего контроля и СВК,
  • осуществляет внутреннюю независимую оценку эффективности СВК и выдачу рекомендаций по повышению эффективности и результативности СВК

 

Для гарантии эффективности и соответствия СВК объективно изменяющимся требованиям и условиям Общество проводит оценку эффективности СВК. Стратегией развития и совершенствования системы внутреннего контроля ОАО «Россети» и его ДЗО - определено 6 уровней зрелости СВК (от 1 «нулевой» до 6 «высокий»).

В отчетном году Обществом реализованы следующие ключевые мероприятия, направленные на совершенствование СВК:

  • внесены изменения в Устав Общества в части отнесения к компетенции Совета директоров (с учетом требований Кодекса корпоративного управления, рекомендованного письмом Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463):
  • определения принципов и подходов к организации системы управления рисками и внутреннего контроля в Обществе,
  • оценки ключевых операционных рисков (как финансовых, так и нефинансовых рисков), а также установление приемлемой величины рисков для Общества,
  • организации проведения не реже 1 раза в год анализа и оценки функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля,
  • ежегодного рассмотрения вопросов организации, функционирования и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля в Обществе,
  • контроля и организации деятельности подразделения внутреннего аудита, в т.ч. утверждения плана деятельности внутреннего аудита, отчета о выполнении плана деятельности внутреннего аудита и бюджета подразделения внутреннего аудита, утверждения решений о назначении, освобождении от должности, а также определения вознаграждения руководителя подразделения внутреннего аудита;
  • внедрены и актуализированы документы, направленные на развитие системы внутреннего контроля бизнес-процессов и направлений деятельности — издавались приказы, утверждающие (актуализирующие) положения, регламенты, инструкции, направленные на организацию и контроль бизнес-процессов и направлений деятельности;
  • подготовлены отчеты по управлению рисками для всех уровней корпоративного управления;
  • актуализирована организационная структура Общества и утвержден приказ Общества о распределении обязанностей между заместителями генерального директора и другими менеджерами, подчиненными генеральному директору Общества;
  • внесены дополнения в положения о структурных подразделениях Общества в части функционала по управлению рисками;
  • утверждена Советом директоров Общества методика расчета и оценки выполнения ключевых показателей эффективности генерального директора Общества (протокол от 06.03.2015 № 204/2015);
  • утверждено годовым общим Собранием акционеров Положение о Ревизионной комиссии ПАО «Кубаньэнерго» (протокол от 10.06.2015 № 36);
  • утверждены Советом директоров Общества Кадровая и социальная политика ОАО «Кубаньэнерго» (протокол от 29.12.2014 № 201/2014, введена в действие приказом от 02.02.2015 № 59), Политика обеспечения комплексной безопасности ОАО «Кубаньэнерго» (протокол от 29.01.2015 № 202/2015), Положение о Комитете по аудиту Совета директоров ОАО «Кубаньэнерго» в новой редакции (протокол от 17.04.2015 № 207/2015);
  • стартап автоматизации деятельности внутреннего аудита;
  • оптимизированы бизнес-процессы по результатам проведения аудитов с использованием классификатора нарушений;
  • проведено повышение квалификации сотрудников внутреннего аудита;
  • организовано обучение топ-менеджмента Общества основам внутреннего контроля и управления рисками.

Реализация указанных мероприятий позволила повысить уровень зрелости СВК с «удовлетворительного» до промежуточного между «удовлетворительным» и «умеренным» с положительной динамикой развития.

Внутренняя независимая оценка эффективности СВК осуществлена внутренним аудитором Общества, внешняя независимая оценка не проводилась.

Вопрос эффективности СВК по итогам 2015 года рассмотрен на заседании Совета директоров (протокол от 28.04.2016 № 237/2016) с предварительным обсуждением указанного вопроса Комитетом по аудиту Совета директоров (протокол от 17.03.2016 № 36/2016). Комитетом определен уровень зрелости СВК и УР как находящийся на промежуточном уровне зрелости между «удовлетворительным» и «умеренным» с положительной динамикой.

В целях дальнейшей реализации Стратегии развития СВК на 2016 год запланированы следующие мероприятия, направленные на совершенствование СВК:

  • реализация комплекса мероприятий по оптимизации бизнес-процессов и встраивания в них контрольных процедур (формализация контрольной среды бизнес-процессов), в т.ч. совершенствование системы внутреннего контроля ведения бухгалтерского, налогового учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Кубаньэнерго»,
  • актуализация нормативных документов, регулирующих реализацию системы внутреннего контроля, системы управления рисками, внутреннего аудита (Политик внутреннего контроля, управления рисками, внутреннего аудита, Положения о Комитете по аудиту Совета директоров и др.),
  • утверждение Методики оценки эффективности СВК и СУР,
  • развитие автоматизации внутреннего аудита,
  • прочие мероприятия.